[별지 제8호서식 부표 1] (99.5.24. 개정)                                           (앞  쪽)

사업연도

.   .   .

～

.   .   .

공제감면세액계산서(1)

법인명

※관리

번호

-

사업자등록번호

-

-

※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.

①구 분

②계 산 기 준

③계 산 내 역

④공제감면세액

1) 공공차관도입에 따른 법인세감면(조세특례제한법 제20조제2항)

감면소득

산출세액 × ──────

과세표준금액

2) 재해손실세액공제(법인세법 제58조)

미납부 또는 납부할 세액

상실된 사업용 자산가액

× ───────────

사업용 자산총액

3)

계

⑤

1) 재 해 내 용

4) 미납부 또는 납부할 세액 명세

구  분

세

2) 재 해 발 생 일

.   .   .

세  액

3) 공 제 신 청 일

.   .   .

22226-01021일 99.4.1.개정승인		210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 법인세법 및 기타 법률에 의한 공제감면세액의 계산에 있어서 계산기준에 의하여 산출된 공제감면세액을 ④공제감면세액란에 기입합니다.

2. 재해손실세액공제란은 사업용 자산총액(토지를 제외합니다)에 대한 상실자산의 비율이 30퍼센트 이상인 경우에 미납 또는 납부할 법인세액과 재해발생사업 연도분을 법인세에 상실비율을 곱하여 계산합니다.

3. ②계산기준란의 산출세액은 법인세과세표준에 법인세법 제55조 규정에 의한 세율을 곱하여 산출된 법인세액이며, 과세표준에서 차지하는 감면 또는 면제소득은 법인세과세표준계산에 있어서 각 사업연도 소득금액에서 공제한 이월결손금․비과세소득 또는 소득공제액이 있는 경우 다음 각목의 금액을 차감한 금액으로 합니다.

가. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생한 경우는 공제액 전액

나. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생한지 여부가 불분명한 경우에는 소득금액에 비례하여 안분계산한 금액

4. 재해손실세액공제액 계산상 미납 또는 납부할 세액계산에 있어서 외국납부세액공제 및 다른 법률의 규정에 의한 공제세액이 있는 때에는 그 공제세액을 공제한 금액으로 합니다.

5. ④란의 공제감면세액을 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]에 옮겨 적습니다.