[별지 제8호서식 부표 5] (99.5.24. 신설)                                         (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	공제감면세액계산서(5)	법인명
	※관리 번호				-				사업자등록번호						-				-
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 공제한도액계산
①국외원천소득총액	②감면을 적용받은 국외원천소득	③감면비율	④차감되는 감면국외 원천소득(②×③)	⑤외국납부세액공제 대상 국외원천 소득(①-④)
⑥계 산 기 준	⑦계 산 내 역	⑧공 제 한 도
⑤외국납부세액 공제대상국외 원천소득 산출세액×──────── 과세표준
2. 공제세액계산
⑨ 사 업 연 도	⑩외 국 납 부 세 액 발 생 액	⑪ 기 공 제 액	⑫미 공 제 액 (⑩－⑪)	⑬당 기 공 제 액 (⑬≦⑧)	⑭공 제 누 계 (⑪＋⑬)	⑮이 월 액 (⑩－⑭)
당 기
합 계

22226-66811일 99.4.1.개정승인		210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ②감면을 적용받은 국외원천소득란에는 조세특례제한법 또는 기타 법률에 의하여 세액면제 또는 세액감면을 적용받은 국외원천소득을 기재합니다.

2. ③감면비율란에는 세액면제의 경우에는 100%, 세액감면의 경우에는 당해 감면비율을 기재합니다.

3. ⑨사업연도란에는 직전 5개사업연도중 외국납부세액 발생분을 오래된 사업연도분부터 순차로 기재합니다.

4. ⑩외국납부세액 발생액란에는 법인세법 제57조제3항의 규정에 의한 의제외국납부세액을 포함하고, 법인세법 제57조제1항제2호의 규정에 의하여 손금산입하는 외국납부세액을 제외합니다.

5. ⑪기공제액란에는 전기 ⑭란의 금액을 옮겨 적습니다.

6. ⑬당기공제액란에는 ⑫미공제액란의 금액을 ⑧공제한도란의 금액을 한도로 하여 순차로 기재합니다.

7. 내국법인의 각 사업연도 소득금액에 외국자회사로부터 받은 수입배당금이 포함되어 있는 경우에는 다음 산식에 의하여 계산한 금액을 ⑥계산기준란의 산식중 국가별 국외원천소득 또는 국외원천소득총액과 ⑩외국납부세액발생액란에 가산하여 기입합니다.

수입배당금액

외국자회사의 당해사업연도 법인세액 × ───────────────────────

외국자회사의 당해사업   외국자회사의 당해사업

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연도소득금액            연도 법인세액