[별지 제31호서식(6)] (99.5.24. 개정)	(앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	법인본사지방이전준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			－					사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①사옥가액등 (의 금액)	②사업연도 월 수	③설 정 률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회사계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( ) ── 12	15 ── 100
⑦최저한세적용에 따른손금부인액	⑧손금불산입계 (⑥＋⑦)	⑨손금산입액 (⑤－⑥－⑦)	비 고
2. 사옥가액․임차보증금의 계산
⑩계정 과목	⑪금 액	⑫감가상각 누 계 액	⑬상각부인 누 계 액	⑭ 가 감 계 (⑪－⑫＋⑬)	직접사용 비 율	사옥가액등 (⑭×)
계
3. 익금산입액 조정
손금 산입 연도	설정 액	장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	기 중 준비금 환입액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (－ －)
이전소요자금상당액	미사 용분	이전소요자금상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	이전소요자금상당액()중환입할금액	환 입 할 금액합계 (＋)	회 사 환입액	과 소 환 입 ․ 과다환입(△) (－)
1 차 연 도	2 차 연 도	3 차 연 도	계 (＋＋)
계

22226-48111일 99.4.1.개정승인	210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①사옥가액등란에는 란의 금액(임차보증금의 금액을 포함합니다)을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수는 당해 사업연도월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4. 사옥가액 및 임차보증금의 계산시 , 란은 사옥의 건물 또는 임차보증금의 과목과 금액을 기입합니다.

5. 직접사용비율란은 법인이 직접 사용하는 면적이 건물연면적에서 차지하는 비율로 기재합니다.

6. 차감액계란은 란의 장부상 준비금 기초잔액에서 란의 기중준비금환입액과 란의 준비금부인누계액을 차감하되, 3년 미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 란의 이전소요자금 상당액과 란의 미사용분으로 구분하여 기입하고, 3년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 되는 날이 속하는 사업연도이후분을 란의 이전소요자금 상당액과 란의 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

7. 이전소요자금 상당액중 환입할 금액계란은 이전소요자금상당액중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 계산하여 기입하고, 환입할 금액계란은 란의 기타분과 란의 이전소요자금상당액중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

8. ⑧란의 손금불산입계의 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액의 범위안에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

9. 란의 환입할 금액중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.