[별지 제3호서식]                                                                 (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	법인세 과세표준 및 세액조정계산서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

① 각 사 업 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익				01								감 면 분 추 가 납 부 세 액				29
	소 득 조 정 금 액			익 금 산 입	02								차 감 납 부 할 세 액 (-+)				30
				손 금 산 입	03
												⑤ 토 지 등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도 차익		등 기 자 산		31
	차 가 감 소 득 금 액 (＋－)				04
	기 부 금 한 도 초 과 액				05
															미 등 기 자 산		32
	기부금한도초과이월액 손금산입				54
	각사업연도소득금액 (+-)				06								비 과 세 소 득				33
													과 세 표 준 (+-)				34
② 과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
													세 율				35
													산 출 세 액				36
	이 월 결 손 금				07
													감 면 세 액				37
	비 과 세 소 득				08
													차 감 세 액 (-)				38
	소 득 공 제				09
													공 제 세 액				39
	과 세 표 준 (－－-)				10
													가 산 세 액				40
	선 박 표 준 이 익				55
													가 감 계(-+)				41
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)				56								기납부세액	수 시 부 과 세 액			42
	세 율				11
														( ) 세 액			43
	산 출 세 액				12
														계 (+)			44
	지 점 유 보 소 득 (법 제96조)				13								차감납부할세액(－)				45
	세 율				14
	산 출 세 액				15							⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (＋)				46
	합 계(＋)				16
													사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제				57
													분 납 세 액 계 산 범 위 액 (---+-)				47
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	공 제 감 면 세 액(ㄱ)				17
													분 납 할 세 액			현 금 납 부	48
	차 감 세 액				18
																물 납	49
	공 제 감 면 세 액(ㄴ)				19
																계 ( + )	50
	가 산 세 액				20
																현 금 납 부	51
													차 감 납 부 세 액
	가 감 계(-+)				21
																물 납	52
	기납부세액	기한내납부세액	중 간 예 납 세 액		22
																계 ( + ) ＝(--)	53
			수 시 부 과 세 액		23
			원 천 납 부 세 액		24
			간접투자회사등의 외국납부세액		25
			소계(＋＋+)		26
		신고납부전가산세액			27
		합 계(+)			28

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

※ 「조세특례제한법」제104조의10에 따른 해운기업의 법인세 과세표준 계산 특례를 적용받는 법인의 경우에는 란 내지 란, 란, 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 기입하며, 선박표준이익란에 선박표준이익 산출명세서(별지 제3호서식 부표)의 ⑦선박표준이익란의 금액을 기입합니다.

1. 결산서상 당기순손익：손익계산서의 법인세 차감후 당기순손익을 기입합니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기입하고, 당기순손실은 “△” 등 부(負)의 표시를 하여야 합니다.

2. 소득조정금액(, )：소득금액조정합계표(별지 제15호서식)의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계와 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 각각 기입합니다.

3. 기부금 한도초과액：기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 한도초과액합계 금액을 기입합니다.

4. 기부금한도초과이월액 손금산입 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 해당 사업연도 손금추인액합계금액을 기입합니다.

5. 이월결손금：자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호서식(갑)]의 2. 이월결손금계산서중 ⑪당기공제액란의 합계를 기입합니다.

6. 비과세소득：비과세소득명세서(별지 제6호서식)의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩차감비과세 금액란의 ⑯합계란의 금액을 합한 금액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

7. 소득공제：소득공제조정명세서(별지 제7호서식)의 합계란의 ⑧소득공제액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

8. 세율(, , )：각 세법의 규정에 따라 적용할 최고세율(란은 「법인세법」 제96조에 따른 과세대상 법인은 「법인세법」 제96조제3항에 따른 세율) 1개만을 기입합니다.

9. 지점유보소득：「법인세법」 제96조의 규정을 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호서식) ⑮란의 금액을 기입합니다.

10. 공제감면세액(ㄱ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 합계란의 금액을 기입합니다.  공제감면세액(ㄴ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 란을 기입합니다.

11. 차감세액：란의 산출세액에서 란의 공제감면세액(ㄱ)을 차감하여 기입합니다.

12. 감면분추가납부세액：공제감면세액및추가납부세액합계표(을) [별지 제8호서식(을)]의 추가납부세액 합계를 기입합니다.

13. ․(가산세)：가산세액계산서(별지 제9호서식)에 의하여 기입합니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

14. ․(기납부세액)

가. 기한내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우 포함), 수시부과 및 원천납부세액을 각각 기입하되 가산세를 제외한 금액을 기입하고, 간접투자회사 등의 외국납부세액은 간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서(별지 제11호서식)의 ⑧공제(환급)신청금액을 기입합니다.

나. 신고납부전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

15.  사실과 다른 회계처리 경정세액공제 : 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의2서식)의 ⑨란의 연도별 공제금액을 기입합니다.