[별지 제3호서식]                                                                (앞  쪽)

사 업 연 도	법인세 과세표준 및 세액조정계산서			법 인 명
사 업 자 등 록 번 호		법인등록번호

① 각 사업 연 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익					01								감 면 분 추 가 납 부 세 액				29
	소 득 조 정 금 액				익 금 산 입	02								차 감 납 부 할 세 액 (-+)				30
					손 금 산 입	03
	차 가 감 소 득 금 액 (＋－)					04							⑤ 토 지 등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도 차익		등 기 자 산		31
	기 부 금 한 도 초 과 액					05										미 등 기 자 산		32
	기부금한도초과이월액 손금산입					54
	각 사업연도소득금액 (+-)					06								비 과 세 소 득				33
														과 세 표 준 (+-)				34
② 과 세 표 준 계 산		각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)												세 율				35
	이 월 결 손 금					07								산 출 세 액				36
	비 과 세 소 득					08								감 면 세 액				37
	소 득 공 제					09								차 감 세 액 (-)				38
		과 세 표 준 (－－-)				10								공 제 세 액				39
														가 산 세 액				40
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준 (=)													가 감 계(-+)				41
	세 율					11								기납부세액	수 시 부 과 세 액			42
	산 출 세 액					12									( ) 세 액			43
		지 점 유 보 소 득 (법 제96조)				13									계 (+)			44
	세 율					14								차감납부할세액(－)				45
	산 출 세 액					15
	합 계(＋)					16							⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (＋)				46
														분 납 세 액 계 산 범 위 액 (---+)				47
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )													분 납 할 세 액			현 금 납 부	48
	공 제 감 면 세 액(ㄱ)					17											물 납	49
	차 감 세 액					18											계 (+)	50
	공 제 감 면 세 액(ㄴ)					19								차 감 납 부 세 액			현 금 납 부	51
	가 산 세 액					20											물 납	52
	가 감 계(-+)					21											계 ( + ) ＝(－)	53
	기납부세액		기한내납부세액	중 간 예 납 세 액		22
				수 시 부 과 세 액		23
				원 천 납 부 세 액		24
				( )세액		25
				소계(＋＋+)		26
			신고납부전가산세액			27
			합 계(+)			28

210㎜×297㎜(전산용지70g/㎡)

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 결산서상 당기순손익：손익계산서의 법인세 차감후 당기순손익을 옮겨 적습니다.

다만, 당기순이익은 그대로 기입하고, 당기순손실은 (－)표시로 기입합니다.

2. 소득조정금액(, )：소득금액조정합계표(별지 제15호서식)의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계 및 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 옮겨 적습니다.

3. 기부금 한도초과액：기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 한도초과액합계금액을 옮겨 적습니다.

4. 기부금한도초과이월액 손금산입 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 당해사업  연도 손금추인액합계금액을 옮겨 적습니다

5. 이월결손금：자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호서식(갑)]의 2. 이월결손금계산서중 ⑪당기공제액란의 계를 옮겨 적습니다.

6. 비과세소득：비과세소득명세서(별지 제6호서식)의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의   계와 ⑩차감비과세 금액란의 ⑯합계란의 금액을 합한 금액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

7. 소득공제：소득공제조정명세서(별지 제7호서식)의 합계란의 ⑧소득공제액을 옮겨 적습니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

8. 세율(, , )：각 세법의 규정에 따라 적용할 최고 세율(란은 법 제96조의 규정에 의한 과세대상 법인은 법 제96조제3항에 규정하는 세율)하나만을 기입합니다.

9. 지점유보소득：법 제96조의 규정을 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호서식) ⑮란의 금액을 옮겨 적습니다.

10. 공제감면세액(ㄱ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 합계란의 금액을 옮겨 적습니다. 공제감면세액(ㄴ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 란을 기입합니다.

11. 차감세액：란의 산출세액에서 란의 공제감면세액(ㄱ)을 차감하여 기입합니다.

12. 감면분추가납부세액：공제감면세액및추가납부세액합계표(을) [별지 제8호서식(을)]의 추가납부세액 합계를 옮겨 적습니다.

13. 가산세(, )：가산세액계산서(별지 제9호서식)에 의하여 기입합니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

14. 기납부세액(, )

가. 기한내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우 포함), 수시부과, 원천납부세액 등을 기입하되  가산세를 제외한 금액을 기입합니다.

나. 신고납부전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.