[별지 제2호의5서식] (03.3.24. 개정)                                                 (앞  쪽)

사업 연도	. . . ～ . . .	사업손실준비금명세서	법인명
	*관리 번호			--				사 업 자 등록번호				-			-
*표시란은 기입하지 마십시오. 1. 손금산입액 조정
①당해 사업연도 소 득 금 액	②설 정 률	③한 도 액 (①×②)	④회 사 계 상 액
	30 ── 100
⑤한도초과액(④-③)	⑥최저한세 적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계(⑤+⑥)	⑧손 금 산 입 액 (④-⑤-⑥)
2. 익금산입에 따른 조정
⑨손금산입 연도	⑩설정액	⑪손금 불산입액	⑫손 금 산입액	⑬직전연도까지의 익금산입액	⑭익금산입 대 상 (⑫-⑬)	당기 익금산입액
⑮결손금	기 간 경과분	계 (⑮+)
합 계
조세특례제한법시행령 제7조의 2의 규정에 의하여 사업손실준비금명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출인 (서명 또는 날인) 세무서장 귀하

		210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡)

(뒤쪽)

작    성    요    령

1. ①당해 사업연도 소득금액은 법인세법시행규칙 별지 제3호 서식 법인세 과세표준및 세액조정계산서 (104)차가감소득금액란의 금액에서 당해 준비금을 손금에 산입하지 아니한 금액을 기입합니다.

2. ⑥최저한세 적용에 따른 손금부인액은 법인세법시행규칙 별지 제5호 서식 특별비용조정명세서상의 해당 구분란의 최저한세 적용에 따른 손금부인액을 기입합니다.

3. ⑩설정액은 손금산입연도별 ④회사계상액란의 금액을 기입합니다.

4. ⑪손금불산입액은 손금산입연도별 ⑦손금불산입계란의 금액을 기입합니다.

5. ⑫손금산입액은 손금산입연도별 ⑧손금산입액란의 금액을 기입합니다.

6. ⑬직전연도까지의 익금산입액은 직전연도까지의 결손금과 상계하거나 손금에 산입한 후 5년이 경과되어 익금에 산입한 금액의 누계액을 기입합니다.

7. ⑮결손금란의 합계란에는 당해 사업연도에 사업손실준비금을 익금에 산입하기 전의 세무상 결손금을 기입하고, 동금액에 도달할 때까지 ⑭익금산입대상란의 금액을 선입선출방법에 의하여 기재합니다. (예 : ×××1년의 익금산입대상란의 금액이 300, ×××2년의 익금산입대상란의 금액이 400, ×××3년도 결손금이 500인 경우 → ×××1년의 ⑭익금산입대상란에 300, ×××2년의 ⑭익금산입대상란에 200을 각각 기입함)

8. 기간경과분은 사업손실준비금을 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 5년이 되는 날이 속하는 사업연도의 ⑭익금산입대상란의 금액에서 ⑮결손금란의 금액을 차감한 금액을 기입합니다.

9. 사업손실준비금을 적립한 협회등록중소기업이 한국증권거래소에 주식을 상장하거나 법인세법상 해산에 의한 청산소득금액을 계산하는 경우에는 ⑭익금산입대상란의 금액에서 ⑮결손금란의 금액을 차감한 금액 전액을 상장일 또는 해산등기일 전일이 속하는 사업연도에 익금산입액 계란 []에 기입합니다.