[별지 제16호의2서식]                                                            (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	수입배당금액명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 지주회사 또는 출자법인 현황
① 법인명		②구분			③사업자등록번호		④소재지				⑤대표자성명			⑥업태 종목
2. 자회사 또는 배당금 지급법인 현황
⑦법인명			⑧구분		⑨사업자등록번호		⑩소재지		⑪대표자			⑫발행 주식총수			⑬지분율
3. 수입배당금 및 익금불산입 금액 명세
⑭자회사 또는배당금 지급법인명	⑮배당 금액			⑯익금 불산입 비율		⑰익금불산입대상금액	익금불산입 배제금액						익금 불산입액 (⑰-⑱)
							⑱소계 (⑲+⑳)	⑲지급이자관련 [법 제18의2 (법 제18의3) 제1항제3호]		⑳계열회사출자관련 [법 제18의2 (법 제18의3) 제1항제4호]

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 요 령 1. ①란에는 「법인세법」 제18조의2에 따른 지주회사의 수입배당금액 익금불산입은 지주회사를, 「법인세법」 제18조의3에 따른 수입배당금의 익금불산입은 출자법인을 기입합니다. 2. ②란에는 “지주회사”, □일반법인□으로 구분하여 기입합니다. 3. ⑧란에는 “상장․등록”, □기타□로 구분하여 기입합니다. 4. ⑬란에는 자회사 또는 배당금지급법인의 발행주식총수 또는 출자총액중 지주회사 또는 출자법인이 보유하고 있는 주식 또는 지분의 비율을 기입합니다. 5. ⑮란에는 「법인세법」 제18조의2제2항 및 동법 제18조의3제2항에 해당하는 수입배당금액을 차감한 금액을 기입합니다. 6. ⑯란에는 다음 구분에 따라 기입합니다. - 「법인세법」 제18조의2에 따른 수입배당금
	자회사	지분비율	익금불산입비율
	상장․등록법인	100%	100%
		40% 초과	90%
		30 ～40%	60%
	그 밖의 법인	100%	100%
		80%초과	90%
		50 ～ 80%	60%
- 「법인세법」 제18조의3에 따른 수입배당금
	배당금지급법인	지분비율	익금불산입비율
	상장․등록법인	100%	100%
		30% 초과	50%
		30% 이하	30%
	그 밖의 법인	100%	100%
		50% 초과	50%
		50% 이하	30%
7. ⑲란에는 다음의 산식에 따라 익금불산입 차감금액을 계산합니다. 익금불산입비율 적용대상 자회사 주식의 장부가액 - 지급이자 × □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ × 익금불산입비율 지주회사(출자법인)의 자산총액 8. ⑳란에는 다음의 산식에 따라 익금불산입 차감금액을 계산합니다. 자회사가 계열회사에 출자한 주식의 장부가액 - 자회사배당금액 × □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ × 익금불산입비율 지주회사(출자법인)가 자회사에 출자한 주식의 장부가액