[별지 제8호 부표 5의2] (03.3.26. 신설)                                                  (앞 쪽)

사업연도

.   .   .

～

.   .   .

외국납부세액공제 등 명세서

법인명

※ 관리번호			-			사업자등록번호				-			-

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 외국납부세액공제 등 대상

관련 근거법

외국납부 세목

금 액

①법 제57조제1항에 의한 외국납부세액

②법 제57조제3항에 의한 외국납부세액

③법 제57조제4항에 의한 외국납부세액

합 계

2. 선택한 외국납부세액공제 등 방법(해당란에 ○ 표시)

④세액공제(일괄하여 계산하는 방법)

⑤세액공제(국가별로 계산하는 방법)

⑥손금산입(신고조정)

⑦손금산입(결산조정)

3. 손금산입 명세

구  분

금      액

⑧신고조정에 의한 손금산입

⑨매출원가 계상

판매비와 일반관리비에 계상

제조원가에 계상

기타 계정과목에 계상

합  계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작    성   요  령

①～③란은 법인세법 제57조의 적용대상이 되는 외국에서 납부한 세금의 세목 및 금액을 각각 구분하여 기재합니다.

④～⑦란은 법인이 선택한 외국납부세액공제 등의 방법에 “○”을 표시합니다.

∙세액공제(일괄하여 계산하는 방법) : 법인세법시행령 제94조 제7항에 따라 일괄하여 계산하는 방법을 선택한 경우

∙세액공제(국가별로 계산하는 방법) : 법인세법 시행령 제94조 제7항에 따라 국가별로 계산하는 방법을 선택한 경우

∙손금산입(신고조정) : 법인세법 별지 제15호서식 “소득금액조정합계표”의 “손금산입 및 익금불산입”란에 외국납부세액을 기재한 경우

∙손금산입(결산조정) : 손익계산서에 외국납부세액을 비용으로 계상한 경우

⑧란은 ⑥란을 선택한 경우 그 금액을 기재합니다.

⑨～란은 ⑦란을 선택한 경우 해당 금액을 각각 기재합니다