[별지 제10호서식(을)] (03.3.26. 개정)                                               (앞  쪽)

사업연도				. . . ～ . . .								원천납부세액명세서(을)																															법인명
	※관리 번호					－																	사업자등록번호																	－							－
※표시란은 기입하지 마십시오.
①채권 등 의 명 칭 (액 면 금 액)			② 유가증권표준코드				③ 채권이자구분		④ 취득일					⑤ 매도일						⑥보유기간 (이자계산일수)							⑦ 이자율			⑧＝①×⑥×⑦ 보유기간이자상당액								⑨ 원천징수 의무자(사업자등록번호)								⑩ 세율						⑪ 법인세					⑫ 납부일 (징 수 일)
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		210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 요 령

1. ①채권 등의 명칭란에는 국채․지방채․회사채․예금증서․개발신탁수익증권․증권투자신탁수익증권․어음․기타 증권의 명칭을 기재하고, (  )에는 액면가액(권면금액)을 기입합니다.

2. ②유가증권표준코드란에는 증권거래소 및 증권예탁원에서 부여한 증권등관련상품코드를 기입합니다.

3. ③소득세법시행규칙 [별지 제23호서식(1)]의 채권이자구분을 기재합니다. 다만, 의제원천징수세액의 경우에는 “78”을 기입합니다.

4. ④취득일란에는 채권 등의 취득일․유상이체일․발행일․매출일․직전이자지급약정일 등 보유기간계산의 기산일을 기입합니다.

5. ⑤매도일란에는 채권 등의 매도일․이자지급약정일․유상이체일․상환일․중도해지일 등 보유기간계산의 말일을 기입합니다.

6. ⑥보유기간란은 채권 등의 발행조건에 의한 이자계산일수에 관한 약정에 의하여 계산합니다. 다만, 약정이 없는 경우는 ④취득일과 ⑤매도일중 한편을 산입하여 계산합니다.

7. ⑦이자율란은 약정된 이자계산기간 및 방식에 의한 이자율(전환사채의 경우에는 각 이자계산기간의 보장이율을 말합니다)에 발행시의 할인율을 가산하고 할증율을 차감한 이자율을 기입합니다. 다만, 전환사채를 주식으로 전환청구한 경우에도 이자지급의 약정이 있는 경우에는 당해 약정이자율을 기입합니다.

8. ⑫납부일란은 원천징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 기입하고, 원천징수의무자가 당해 법인외의 자인 경우에는 원천징수일을 기입하며 의제원천징수세액의 경우에는 매도일을 기입합니다.

9. ⑨원천징수의무자(사업자등록번호) :원천징수의무자와 사업자등록번호를 기입합니다. 다만, 의제원천징수세액의 경우에는 기입하지 않습니다.

10. 영 제113조제6항 후단의 선이자지급방식의 채권을 취득하는 경우에는 ④취득일란과 ⑤매도일란에 각각 할인매출일과 만기일을 기입합니다. 그러나, 그 후 동 채권 등을 만기일이전에 매도한 경우에는 ④취득일란에는 매도일을 ⑤매도일란에는 만기일을 기입하고 ⑪법인세란과 합계란에 (  )로 표시하여 영 제113조제6항의 추가납부세액임을 표시하며 ⑫란은 기재하지 아니합니다.

11. 신탁회사의 신탁재산의 경우에는 영 제112조제3항의 규정에 의하여 원천징수하는 신탁재산단위별로 작성하며 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 기입합니다.

12. ⑪법인세 합계란의 금액은 일반법인의 경우에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 원천납부세액란에 옮겨 적고 (  )안의 금액은 공제감면 및 추가납부세액합계표[별지 제8호서식(을)]상의 기공제원천납부세액 추가납부란에 옮겨 적습니다. 신탁재산의 경우에는 신탁재산분 법인세 원천세액환급(충당)계산서(별지 제69호서식) ⑥법인세란에 옮겨 적고 (  )안의 금액은 같은 서식 ⑦법인세란에 옮겨 적습니다.