[별지 제23호서식(갑)]                                                            (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

접대비 한도초과액 조정
구 분					금 액
해당 사업연도 월수( ) ①12,000,000원(중소기업 18,000,000원) × □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 12
수입금액	기준	총수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
			500억원 초과 금액×3/10,000
			② 소 계
		일반수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
			500억원 초과 금액×3/10,000
			③ 소 계
		④기타수입금액기준	(② - ③)×20/100
⑤접대비 한도액(①+③+④)					( )
⑥접대비 해당 금액
⑦5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액
⑧차감 접대비 해당 금액(⑥-⑦)
⑨한도초과액(⑧-⑤)
⑩손금산입한도 내 접대비지출액(⑤와 ⑧ 중 적은 금액)
				210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①란에서 중소기업 외의 법인은 1천200만원을 적용합니다.

2. 수입금액기준

가. 총수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑤란의 합계금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

나.  일반수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ②란의 금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

3. ⑤접대비 한도액의 금액란 중 (   )안에는 정부투자기관과 정부가 20퍼센트 이상 출자한 정부출자기관 및 정부투자기관과 정부출자기관이 출자한 법인으로서 그 정부투자기관 등이 최대주주인 법인에 한하여 ｢법인세법｣ 제25조제1항 각 호 외의 부분에 따른 금액을 합한 금액(①+③+④)의 70퍼센트 상당액을 기입합니다.

4. ⑦5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 신용카드 등 미사용 부인액 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

5. ⑥접대비해당금액란에는 접대비 등 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑨접대비 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

6. ⑩손금산입한도내 접대비지출액란에는 ⑤접대비한도액[정부투자기관 등은 (   )안의 금액]과 ⑧차감접대비해당금액 중 적은 금액을 기입합니다.