[별지 제23호 서식(을)]                                                            (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 수입금액명세
①구 분			②일반수입금액		③특수관계자간 거래금액		④합 계 (②＋③)
⑤금 액
2. 접대비 해당 금액
⑥계 정 과 목							합 계
⑦계 정 금 액
⑧접대비계상액 중 사적사용경비
⑨접 대 비 해 당 금 액 (⑦ - ⑧)
⑩ 신 용 카 드 등 사 용 금 액	⑪경조사비 10만원초과액	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□
	⑫국외지역지출액(영41조 제1항)	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□
	⑬접대비중 5만원초과액 ( ⑪및 ⑫ 제외)	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□
	⑭기 타
	⑮신용카드 등사용액 합 계
신용카드 등 미사용 부인액
⑰접 대 비 부 인 액 ( ⑧ + )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

1. ②일반수입금액, ③특수관계자간거래란금액은 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액(「간접투자자산 운용업법」에 따른 위탁회사의 수익증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을, 「증권거래법」에 의한 증권회사의 유가증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 8에 상당하는 금액을, 「간접투자자산 운용업법」에 따른 자산운용회사의 투자회사주식매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을 기입합니다.

2. ⑥계정과목란에는 접대비로 사용된 비용․건설중인자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 기입합니다.

3. ⑨접대비 해당금액란에는 접대비지출금액 중 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 기입합니다(「법인세법」 제25조제2항의 규정에 따른 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 기입합니다).

4. ⑩신용카드 등 사용금액란에는 해당 사업연도에 지출한 ⑨접대비해당금액중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다) 거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분을 경조사비 1회 10만원 초과액, ｢법인세법 시행령｣ 제41조제1항의 증빙을 구하기 어려운 국외지역 지출액 및 접대비 중 1회 5만원 초과액을 구분하여 다음과 같이 기입합니다.

가.  ⑪란의 분모에는 경조사비 1회 10만원 초과 지출금액의 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

나. ⑫란의 분모에는 국외지역 지출액(｢법인세법 시행령｣ 제41조제1항에 해당하는 지역) 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

다. ⑬란은 ⑪ 및 ⑫란의 지출금액을 제외한 금액중 분모에는 5만원 초과 접대비 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

라. ⑭란은  ⑪, ⑫ 및 ⑬란의 지출금액을 제외한 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

마. ⑮란은 신용카드 등 사용금액 총합계금액(⑩란의 분자, ⑪란의 분자, ⑫란의 분자, ⑬기타란의 총합계)을 기입합니다.

5. 란은 5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 신용카드 매출전표 등 법정증빙을 구비하지 못한 접대비 부인대상 금액을 기입합니다.

6. ⑰접대비부인액란은 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취로 인한 손금불산입 접대비 금액을 합계(⑧란과 란의 합계)하여 기입합니다.