[별지 제23호 서식 (을)] (02.3.30. 개정)                                       (앞쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .								접대비조정명세서(을)																	법인명
	※관리 번호						-											사업자등록번호								-				-
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 수입금액명세
①구 분						②일반수입 금액							기타수입금액																					⑥합 계 (②＋⑤)
													③ 소비성 서비스업						④ 특수관계 자간거래				⑤소계 (③+④)
⑦금 액
2. 접대비 해당 금액
⑧계정과목																																	합 계
⑨계정금액
⑩접 대 비 해 당 금 액
⑪ 신 용 카 드 등 사 용 금 액		⑫5만원초과 접대비 중						□□□□□□□□□□□□□								□□□□□□□□□□□□□				□□□□□□□□□□□□□					□□□□□□□□□□□□□								□□□□□□□□□□□□□
		⑬기 타
		⑭합 계
⑮접 대 비 부 인 액

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작   성  요  령

1. ②일반수입금액, ③소비성서비스업, ④특수관계자간거래란은 해당 업종별로 기업회계기준에 의하여 계산한 매출액(증권투자신탁업법에 의한 위탁회사의 수익증권매각대금의 경우에는 당해 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을, 증권거래법에 의한 증권회사의 유가증권매각대금의 경우에는 당해 금액의 100분의 8에 상당하는 금액을, 증권투자회사법에 의한 자산운용회사의 증권투자회사주식매각대금의 경우에는 당해 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을 기입합니다. 이경우 2000. 12. 31 이전에 개시한 사업연도에 있어서는 적용률을 수익증권매각대금의 경우에는 100분의 10을 적용하고, 유가증권매각대금의 경우에는 100분의 15를 적용하여 계산한 금액)을 기입합니다.

2. ⑩접대비 해당금액란에는 접대비지출금액 중 가공  개인사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액   을 기입합니다(법인세법 제25조 제2항의 규정에 의한 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액은 포함하여 기입합니다).

3. ⑪신용카드등 사용금액란에는 당해 사업연도에 지출한 접대비해당금액중 신용카드(직불카드와 해  외발행신용카드를 포함합니다) 거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분을 1회 5만원으로 구분하여,  5만원 초과 접대비 해당분은 ⑫란에, 5만원 이하 접대비 해당분은 ⑬란에 기입하되, ⑫란의 분모 에는 5만원 초과 접대비 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드등 사용금액을 기입합니다.

4. ⑭합계란은 ⑫란의 분자금액과 ⑬란의 금액을 합계하여 기입합니다.

5. ⑮접대비부인액란은 가공  개인사적비용 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취로 인한 손금   불산입 접대비 금액을 합계하여 기입합니다.