[별지 제47호서식(갑)]                                                     (앞  쪽)

사 업 연 도	주요계정명세서(갑)	법 인 명
사 업 자 등 록 번 호

① 구 분						② 근거법조항		코드		③회사 계상금액	④세무상부인(조정)금액				⑤차가감금액 (③-④)
준비금 충당금등		고유목적사업준비금				법인세법 제29조 조세특례제한법 제74조		53
		퇴직급여충당금				법인세법 제33조		12
		퇴직보험료				법인세법시행령 제44조의2		71
		대손충당금				법인세법 제34조		13
		대손금				법인세법 제34조		72
손금 산입		합병평가차익				법인세법 제44조		55
		분할평가차익				법인세법 제46조		56
		물적분할자산양도차익				법인세법 제47조		57
		교환자산양도차익				법인세법 제50조		58
익 금 불산입		채무면제익 등 이월결손금 보전액				법인세법 제18조제8호		59
기부금		당연손금기부금				법인세법 제24조제2항 조세특례제한법 제76조		41
		50%손금기부금				조세특례제한법 제73조		64
		지정기부금 한도액				법인세법 제24조제1항		66
		지정기부금				법인세법 제24조제1항		42
		기타기부금				법인세법 제24조제1항		73
접대비		접대비한도액				법인세법 제25조제1항		49
		접대비 (5만원 초과 접대비 포함)				법인세법 제25조제1항		65
		5만원 초과 접대비				법인세법 제25조제2항		61
외화자산․부채평가손익						법인세법 제42조		74
업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자				타법인 주식 등		조세특례제한법 제135조 법인세법 제28조제1항		75
				업무무관부동산 등		법인세법 제28조제2항		76
광고선전비				소비성서비스업영위법인		조세특례제한법 제137조		77
				기타업 영위법인				47
상 여 배당등			소득처분금액 (법인세법시행령 제106조)			97			이익처분금액 (상법 제462조 등)				98

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(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ③회사계상금액란：

본 서식 계정구분(①)별로 표준재무제표상 금액 [표준재무제표상 독립된 계정과목으로 분류되지 않은 경우에는 타 계정에 포함된 당해 계정구분(①)의 금액]을 옮겨 적습니다.

※ 주 의 : 부속명세서인 원가명세서상 금액을 포함하여 작성합니다.

2. ④세무상부인(조정)금액란：

가. 본 서식 계정구분(①)별로 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식) 및 각종 세무조정명세서상의 익금산입 및 손금불산입 금액 또는 손금산입 및 익금불산입 금액을 옮겨 적습니다.

나. 익금산입 및 손금불산입(과세표준금액 증가)항목인 경우 양수로 기재하고, 손금산입 및 익금불산입(과세표준금액 감소)항목인 경우 음수로 기재(숫자 앞에 “-”표시)합니다.

3. ⑤차가감금액란：

회사계상금액(③)에서 세무조정금액(④)을 차감한 금액이 세무조정후의 각 계정금액과 일치하도록 가감조정한 금액을 차가감금액(⑤)란에 기입합니다.

4. 대손금란

대손충당금 및 대손금조정명세서[별지 제34호서식]상의 금액의 계란의 금액을 본서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 대손충당금 및 대손금조정명세서[별지 제34호서식]상의 부인액 계란의 금액과 부인액 계란의 금액을 합산하여 본서식 ④세무상부인(조정)금액 란에 기재합니다.

5. 지정기부금 한도액란

기부금조정명세서[별지 제21호서식]상의 지정기부금 한도액란의 금액을 기재합니다.

6. 기타기부금란

기부금명세서[별지 제22호서식]상의 ⑨소계란의 마.기타기부금(코드50)을 본서식 ③회사계상금액 및 ④세무상부인(조정)금액 란에 기재합니다.

7. 접대비한도액란

접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑤란의 금액을 본서식 ⑤번란 차가감금액란에 기재합니다.

8. 접대비(5만원 초과 접대비 포함) :

가. ③회사계상금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑥란의 금액을 옮겨 적습니다.

나. ④세무조정금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑦란 및 ⑨란의 합계액(5만원 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액 및 한도초과액의 합계액)을 옮겨 적습니다

9. 5만원 초과 접대비

가. ③회사계상금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(을)]상의 란의 하단(분모)의 합계금액 (5만원 초과 접대비 총금액)을 옮겨 적습니다.

나. ④세무조정금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑦란의 금액(5만원 초과 접대비중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액)을 옮겨 적습니다

10. 외화자산․부채평가손익란

외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑)[별지 제40호서식(갑)]상의 회사손익금계상액을 본서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 평가차손익조정명세서(을)[별지 제40호서식(을)]상의 평가손익 총계금액을 본서식 ④세무상부인(조정)금액 란에 기재합니다.

11. 업무무관 부동산 등에 관련한 차입금이자(․)란

업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)[별지 제26호서식(갑)]상의 ⑨손금불산입지급이자 및 손금불산입지급이자 란의 금액을 본서식 ⑤차가감금액 란에 기재합니다.

12 소득처분금액 및 이익처분금액 : 상여․배당․기타소득의 금액을 합계하여 각각 적습니다.