출납업무처리규정

제 1 조【목  적】

이 규정은 현금, 어음 및 수표 등의 지급 행위시 발생하는 제반 사항에 관한 처리지침을 정함으로써 출납업무를 효율적으로 관리하고자 하는 데 그 목적이 있다.

제 2 조【출납책임자】

① 출납책임자는 과장급 이상으로 하고 출납담당자의 수납행위에 대하여 관리책임을 져야 한다.

② 출납책임자는 부단히 출납담당자를 감독하여야 하며 수시로 장부 및 시재를 확인 검사하여야 한다.

③ 출납책임자는 회사 자금의 효율을 위하여 보유 현금 시재 및 각 은행의 일일잔고를 최소한도로 유지시켜야 한다.

제 3 조【출납담당자】

① 현금, 당좌예금, 예금 및 지급어음의 출납은 담당부서장이 지정한 담당자만이 취급한다

② 부서장은 필요시 출납담당자를 교체할 수 있으며, 담당자 1인이 계속하여 최장 2년을 초과할 수 없음을 원칙으로 한다. 단, 본기간을 초과할 경우에는 담당 중역의 결재를 얻은 후 l회에 한하여 연장할 수 있다.

③ 출납담당자는 엄정한 주의를 다하여 출납업무의 정착을 기하여야 한다.

제 4 조【출납장소】

출납취급장소는 회사의 일정한 구역을 정하여 설치하고, 담당자 및 책임자 이외 타인의 출입을 금해야 한다.

제 5 조【현금의 출납】

① 현금출납창구는 소액 취급을 원칙으로 한다.

② 현금출납담당자는 현금 출금시 출금선 입회하에 입금표를 확인하여 지급하며 출금선으로 하여금 면전에서 금액 확인한 뒤 수령토록 하여야 한다.

③ 출납담당자는 출납과 동시 전표에 수납인을 날인하여야 한다.

④ 출납담당자는 일일마감 후 일계표 시재액과 함께 책임자 확인을 얻은 후 전표는 전표관리담당자에게 이관한다.

제 6 조【당좌예금 등】

① 당좌예금, 예금 및 지급어음은 소액 이외의 지급수단으로 사용한다.

② 출납담당자는 일일마감 후 어음 및 수표책의 잔고를 파악하고 어음 및 수표관리대장〔별첨 1〕을 기록 비치한다.

③ 출납책임자는 당일 사용된 어음 및 수표의 부본을 검사하여야 한다.

제 7 조【출금시 입금표 관리】

① 출납담당자는 수금용계좌 통보서〔별첨 2〕와 납품대금 지급에 관한 약정서〔별첨 3〕을 출금선으로부터 징구하여 보관한다.

② 출납담당자는 대금 지급시 출금선 명의의 사용인감 도장이 날인된 입금표(또는 영수증)를 징구하여 전표 뒤에 첨부한다.

③ 출금선이 은행인 경우 지점장 약인 또는 은행수납인이 날인된 입금표를 징구한다.

④ 출금선이 개인인 경우 영수증을 징구한다.

⑤ 판매비와 일반관리비 중 접대비, 복리후생비, 시장개척비 등 소액인 경우, 사용자 소속부서 현금수령인의 전표 뒷면 서명으로서 입금표에 갈음할 수 있다.

제 8 조【입금시 입금표 보관】

① 출납담당자는 입금시 입금표를 책임자에게 확인받아 입금선에게 교부하고, 그 부본을 3년간 보관 비치한다.

② 입금표는 출납담당부서에서만 발행관리할 수 있으며, 매입금표에는 연단위로 일련번호를 부여하여야 한다.

③ 입금표에는 취급자 서명날인이 있어야 하며, 내용란에는 입금내역을 상세히 기입하여야 한다.

제 9 조【마감】

① 출납의 일일마감은 원칙적으로 회사업무 종료 1시간 전을 원칙으로 한다.

② 일일출납 마감시 담당자는 잔액표를 작성하여 책임자의 확인을 받는다.

제10조【유의사항】

① 출납담당자는 여하한 경우라도 전표 없이 출금할 수 없다. 단, 외화예금 및 예금 등 차후 정식전표 발생이 불가피한 경우 관리 대장을 전표에 갈음할 수 있다.

② 출납책임자는 결재권자의 결재누락, 예산통제 미경유 등의 전표상의 하자 및 지급의 타당성을 검토한 후 각 담당자에게 지급 지시한다.

③ 출납담당자는 반드시 전표를 O.K.시킨 후 출금선에게 출금한다.

제11조【책임 및 수당】

① 과부족, 착오 지급 및 분실 등의 출납 사고가 발생하였을 경우 담당자는 책임자를 경유하여 부서장에게 보고하고 책임자는 그 원인을 규명토록 최선을 다함은 물론 부서장의 지시에 따라 처리한다.

② 출납담당자는 출납 사고에 대한 일체의 책임을 지며 감독 책임순위는 담당자의 차상위자의 순으로 정한다.

③ 출납담당자에게는 업무의 위험성을 감안하여 회사가 정하는 바에 따라 일정액의 수당을 지급한다.

제12조【금고 관리】

① 출납담당자는 일일마감 후 책임자 입회하에 현금, 어음 수표장, 은행 거래용 인감, 명판, 현금수납인 등을 금고에 격납한다.

② 금고열쇠는 책임자가 담당자와 별도로 분리 보관하여야 한다

③ 제1항의 물건 이외의 특정물을 금고에 보관 의뢰하는 경우 보관의뢰 부서장의 확인을 얻어야 한다.

≪부  칙≫

제 1 조【시행일】

이 규정은 20OO년 O월 O일부터 시행한다.

≪별  표≫

[별첨 1] 어음 및 수표관리대장

어음 및 수표 관리 대장												결재		담 당			대 리			과 장				부 장
날짜	전 일 재 고		구입확인			사용		금 일 재 고		부본정리 확 인					구 입 신 청				불출확인						비고
	권	장	권	번호	확인	권	장	권	장	권	번호				권			확인	권		번호	확인

[별첨 2] 수금용 계좌 통보서

수금용 계좌 통보서(사용인감계 겸용)

1) 계좌 통보서

A) 현금수금용 계좌		B) 어음수금용 계좌
거 래 은 행		거 래 은 행
예 금 종 류		보관 추심 어음 위탁 통장 번호
계 좌 번 호		상 호
		대 표 자
예 금 주 명		거 래 인 감

2) 사용 인감계

사 용 하 실 명 판	사 용 하 실 인 감

20OO년 O월 O일 체결한 당사와 OOOO회사간의  납품대금 지급에 관한 (추가)약정서 에 의거 당사 납품대금을 상기  1) 계좌통보서 에 의거 현금 지급분은 A) 현금수금용 계좌 를 이용, 어음 지급분은  B) 어음 수금용 계좌를 이용하여 지급하여 주시기 바라며 상기  2) 사용 인감계의 명판․인감은 귀사와 직접 대금 수령 거래를 할 경우에 사용하겠으며, 위와 같이 신고한 명판․인감 등을 사용한 귀사와의 일체의 거래에 대해서는 여하한 사유를 불문하고 당사가 전 책임을 부담함을 확약합니다.

20OO년 O월 O일

주  소 : OO시 OO구 OO동 OO번지

상  호 : OOOO

대표자 : O  O  O  (법인인감)

OOOO회사 귀중

첨부서류: 1) 법인인감증명서(개인일 경우 개인인감)  1부

2) 사업자등록증 사본 1부

------------------------------------------------------------

사 용 하 실 명 판	사 용 하 실 인 감

[별첨 3] 납품대금 지급에 관한 (추가) 약정서

납품대금 지급에 관한 (추가)약정서

OOOO회사 (이하 "갑"이라 함)와 OOO(이하 "을"이라 함)은 "을"이 "갑"에게 납품하는 물품 등의 대금지급에 관하여 다음과 같이 (추가)약정한다.

제1조 (현금지급방법)

"갑"이 "을"에게 납품대금을 현금으로 지급하는 경우 "갑"은 "을"과 합의한 은행지점에 "을"의 명의로 개설한 예금구좌에 납품대금을 입금시키고 동 계좌에 입금시킴과 동시에 납품대금은 지급된 것으로 보아 "갑"의 지급채무가 소멸된 것으로 간주한다. 이와 같은 입금 이후에 발생한 여하한 사고 또는 기타 행위와 관련한 모든 문제에 관하여 "갑"은 책임을 지지 않으며 "을"은 자기비용 부담하에 동 문제를 해결하고, "갑"에게 하등의 피해를 입히지 않는다.

이 경우 "갑"이 입금시키고 위 은행으로부터 교부받은 무통장 입금표(송금부본) 또는 동 은행이 지급확인인이 날인된 거래선별 지급명세서를 "을"의 영수증(입금표)에 갈음한다.

제2조 (현금계좌 개설)

1) "을"은 제1조에 정한 은행에 "을"의 명의로 예금계좌를 개설하고, 즉시 예금종류, 계좌번호, 예금주 등을 별첨양식에 의거 "갑"에게 통보하여야 한다.

2) "갑"은 전항의 개설 통보가 있고, 이와 관련하여 여하한 하자가 없음이 "갑"에 의하여 확인될 때까지 "을"에 대한 납품 대금을 유예할 수 있다.

제3조 (약속어음 교부방법)

"갑"이 "을"에게 납품대금의 지급을 위하여 약속어음을 교부할 경우에는 OO은행 OO지점은 "을"을 위하여(대리하여) 이 어음을 "갑"으로부터 수령하여 OO은행 OO지점에 개설된 "을" 명의의 추심어음 기입장에 기재하며 이와 같은 어음 수령시에 납품대금은 "을"에게 지급된 것으로 보아 "갑"의 지급채무가 소멸된 것으로 간주한다.

제4조 (보관추심어음계좌 개설)

1) "을"은 OO은행 O지점에 그의 명의로 추심어음 위탁계좌를 개설하고, 즉시 개설 약정서와 계좌번호, 상호, 대표자, 거래인감 등을 별첨양식에 의거 "갑"에게 통보하여야 한다. 단, "을"이 OO은행 OO지점에 계좌 개설시 제출하는 인감은 별첨양식상의 인감과 다른 인감에 의거 어음교부를 청구하는 경우 OO은행 OO지점이 불응하여도 "을"은 이의를 제기하지 못한다.

2) "갑"은 전항의 개설 통보가 있고, 이와 관련하여 여하한 하자가 없음이 "갑"에 의하여 확인될 때까지 "을"에 대한 납품대금을 유예할 수 있다.

제5조 (어음지급 후의 책임)

제3조 및 제4조에 의거한 납품대금으로 OO은행 OO지점이 "갑"으로부터 "을"을 위해 어음을 수취한 때에는 "갑"의 대금지급 의무는 전부 이행된 것으로 보며 그 이후 "을"과 OO은행 OO지점간에 위 어음의 보관 반환, 추심 등에 관하여 발생되는 모든 사고에 관하여는 "갑"과 OO은행간에 체결한 납품대금 지급 사무 위탁에 관한 약정서 에 정하는 바에 따라 OO은행 OO지점이 책임을 지므로 "을"은 상기 모든 사고에 관한 책임 문제를 OO은행 OO지점과 협의하여 해결하고 "갑"에 대하여 하등의 법적 청구를 하지 아니한다.

제6조 (계좌개설에 관한 변동사항 통보의무)

제2조 제1항 및 제4조 제1항에 의거 "을"이 "갑"에게 통보한 사항 중 변경사항이 있을 경우 "을"은 즉시 이를 "갑"에게 통보하여야 하며, "갑"이 그 통보를 접수하기 전까지 종전의 약정내용에 의거 조치한 행위에 대하여 "을"은 이의를 제기할 수 없으며 "갑"은 이에 별도의 책임을 지지 아니한다.

제7조 (을의 채권자)

"을"의 채권자가 자기채권을 확보하기 위하여 "갑"에 대하여 여하한 법적 조치를 취할 경우에 있어서, "을"은 "갑"이 요구하는 모든 협조를 하여야 하며, 또한 이와 관련하여 "갑"이 부담하게 된 모든 비용과 손해를 즉시 배상한다.

제8조 (변경)  이 약정은 쌍방 서면 합의에 의하여서만 변경할 수 있다.

제9조 (해지)

이 약정은 쌍방 서면 합의시에 언제든지 해지할 수 있고 "갑"․"을" 어느 일방의 해지 통보시에는 그 상대방이 이 통보를 수령한 날로부터 15일 되는 날부터 해지되는 것으로 본다.

제10조 (기본계약서와의 관계)

본 약정은 기본계약서의 조항에 우선하여 적용되며 본약정서에 규정되지 아니하였으나 기본계약서에서 규정된 사항은 기본계약서의 규정을 적용한다.

제11조 (합의 해지)

"갑"과 "을"이 본약정 체결 이전에 이미  납품대금 지급에 관한 약정서를 체결한 경우에는 본약정 체결과 동시에 종전의 약정은 해지키로 합의한다.

제12조 (중재)

본 계약과 관련하여 분쟁이 발생하였을 경우에는 대한상사중재원에 의해 중재규칙에 따른 중재로써 해결하도록 한다.

제13조 (보정)

본 약정과 기본계약서에 규정되지 아니한 사항이 문제가 된 경우에는 "갑"과 "을"이 상호 협의하여 이를 보정해 나가기로 합의한다.

제14조 (시행일자)

이 약정은 20OO년 O월 O일부터 유효하며, 이 약정의 체결을 증명하기 위하여 이 약정서 2통을 작성하고 "갑" "을" 서명 날인 후 각각 1통씩 보관한다.

20OO년 O월 O일

갑 : OOO

을 - 주  소 : OO시 OO구 OO동 OO번지

-                                       상  호 : OOOO

대표자 : O  O  O (법인)

※ 첨부서류: 1) 법인인감증명서(개인일 경우 개인인감) 1부

2) 사업자등록증 사본 1부

3) 등기부 등본 1부